¿Qué diferencia hay entre autónomos empresarios y autónomos profesionales?

 
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Al hablar de trabajo por cuenta propia se utiliza la palabra autónomo de manera genérica, lo que te puede llevar a error, pues existen diferentes tipos de autónomos y cada uno tiene sus particulares obligaciones fiscales. Para que no te lleves una idea equivocada cuando estés buscando información para iniciar tu proyecto, desde Txerpa Gestoría Online queremos explicarte las diferencias entre autónomos empresariales y profesionales. Cada uno tendrá unas obligaciones fiscales y contables propias, que les obligarán a presentar sus trimestres de diferente manera. Y llegados a este punto te preguntarás, ¿cómo puedo saber qué tipo de autónomo soy? Pues con el listado de actividades del IAE. ¡Vamos a verlo con más detalle!

El alta en Hacienda y los epígrafes del IAE:

Para saber en qué grupo de autónomos te tienes que incluir cuando te des de alta en Hacienda, primero tendrás que encontrar tu actividad económica en el listado de epígrafes del Impuesto de Actividades Económicas, que puedes ver AQUÍ. Verás, todas las actividades están incluidas en 3 secciones. A la izquierda del listado que te hemos facilitado antes, verás que la columna indica 'Secciones':  

- Autónomos empresariales: se encuadran dentro de la sección 1 y se trata de trabajos como por ejemplo carpinteros, electricistas, transportistas, comercios, restauración...

- Autónomos profesionales: incluidos en la sección 2. Se consideran actividades profesionales aquellas que desarrollan una actividad especifica, como los redactores, publicistas, programadores... No tiene porqué, pero suelen ir asociadas a titulaciones académicas y se suele estar colegiado en el colegio profesional correspondiente (hablamos de abogados, médicos, economistas. ..)

- Artistas y deportistas: todas las actividades económicas relacionadas con el mundo del espectáculo o deporte, están incluidas en la sección 3 'Actividades Artísticas'. Hablamos de directores de cine, actores, bailarines, pilotos, entrenadores, matadores de toros, humoristas...

Una vez sepas en qué sección se incluye tu actividad económica, sabrás qué tipo de autónomo eres para después, saber qué epígrafe del IAE tiene tu actividad. Encuentra en el listado el trabajo que más se asemeje a tu profesión. Así de fácil.  

Obligaciones fiscales:

La principal diferencia entre autónomos profesionales y empresariales es la obligación de practicar retención en las facturas. En el caso de un autónomo profesional, artista o deportista, Hacienda considera que, previsiblemente, no tendrá muchos gastos, por lo que sus ingresos serán parecidos al beneficio final de la empresa. Como tienen que aplicar en sus facturas la retención del Impuesto de la Renta de las Personas Físicas (IRPF), por regla general se les exime de la obligación de presentar el Modelo 130, en el caso de que el 70% de sus facturas de venta o más, sean con retención. Ojo, sólo hace falta que apliquen dicha retención en el caso de que la factura de venta se emita a otro autónomo o empresa.  

¿Esto implica que pagarás dos veces por lo mismo? No, ya que el Modelo 130 tiene en cuenta lo que ya has retenido en tus facturas. Por ejemplo, si en el modelo te sale a pagar 100 euros, pero ya has retenido 95 euros, únicamente tendrás que ingresar los 5 euros restantes.

Un autónomo empresarial, imaginemos un fontanero o un albañil, por ejemplo, está considerado por Hacienda como una persona que tiene unos medios materiales y humanos, por lo que la facturación será muy diferente del beneficio final. Este colectivo de autónomos sí que tiene que realizar el pago a cuenta a Hacienda en función del beneficio, por lo que no tendrá que aplicar retención de IRPF en sus facturas y están obligados por lo tanto a presentar cada trimestre el modelo 130 o 131, según el caso.   

¿Y a qué nos referimos con el pago a cuenta? Pues a que al presentar sus modelos de IRPF, cada trimestre pagará a Hacienda el 20% de los beneficios que haya obtenido. Este pago adelantado también se llama pago fraccionado y se le descontará de lo que tenga que pagar en su Declaración Anual de la Renta. 

En todos los casos, recuerda que si estás obligado a presentar el Modelo 130, tendrás que hacerlo aunque no hayas facturado nada. 

¿Qué IRPF deben aplicar los autónomos profesionales y empresariales?:

Los autónomos profesionales y los artísticos, deberán aplicar retención en sus facturas a otros autónomos o empresas, pero nunca a particulares. ¿Qué porcentaje? 15% tipo general y 7% tipo reducido(según la normativa de 2016). Mientras que el primero es obligatorio, el segundo se trata más bien de un derecho. Te ofrecerá la posibilidad de tener más liquidez a lo largo de todo el año, pero piensa que es menos dinero que le vas a adelantando a Hacienda de cara a pagar la Declaración Anual de la Renta, por lo que posiblemente después tendrás que pagar bastante dinero de golpe. Por eso, si eres autónomo profesional y puedes retener un 7%, analiza bien cuánto te conviene más retener.  

Por su parte, los autónomos empresiariales no pueden emitir facturas con retención. 

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¿Qué diferencia hay en los trimestres de autónomos empresariales y profesionales?

En el caso de los trimestres, la diferencia entre los autónomos profesionales y empresarialesreside principalmente en los modelos a presentar y el sistema usado para efectuar el pago del IRPF a lo largo del año.

Como te hemos comentado antes, en el caso de que los autónomos profesionales y los artísticos, si el 70% o más de sus facturas son con retención, en el trimestre quedarán exentos de presentar el Modelo 130, ya que van pagando el IRPF con cada retención.   

Por su parte, los autónomos empresarios (Sección 1), tienen la obligación de presentar el Modelo 130 cada trimestre. Así, pagan un 20% del beneficio trimestral a modo de pago fraccionado, que se tendrá en cuenta de cara a pagar la Declaración de la Renta.   

 

Provisiones de fondos y suplidos:

Se trata de una diferencia importante entre autónomos profesionales y empresariales, puesto que está relacionada con los libros de registro que tienen que llevar ambos grupos. Mientras los autónomos profesionales incluidos en el régimen de Estimación Directa Simlificada tienen la obligación de llevar el libro de registro de provisiones de fondos y suplidos, el empresarial no está obligado.

Y te preguntarás, ¿qué es una provisión de fondos? Vamos a ver un ejemplo: Imagina que trabajas como abogado (autónomo profesional) y un cliente quiere comprar un inmueble. Obviamente, todo esto lleva unas tasas, unos gastos de notario, los honorarios propios, etc. En este caso, le pedirías una cantidad a cuenta (por ejemplo de 6.000 euros) para poder frente a todos los gastos de gestión. Este dinero a cuenta es la provisión de fondos. Cuando tú efectúas algún pago usando parte del dinero de la provisión de fondos, a ese gasto se le llama suplido.

Lógicamente, en cada trimestre tienes que anotar en tus libros de registro estas entradas y salidas de dinero. Si por ejemplo de esos 6.000 euros que te dio tu cliente, al final todo ha costado 6.320 euros (precio o base imponible de la factura), deberás añadir estos 320 euros. Si, por el contrario, los suplidos fueron 5.500€, tendrás que devolver a tu cliente esos 500 euros sobrantes.

¿Cómo se contabiliza en los libros de registro del autónomo profesional?  

Con las provisiones de fondos tienes que anotar en tu libro de registro:

- Fecha

- Euros cobrados (signo positivo)

- Concepto

- Con qué factura se relaciona dicha provisión. 

Los suplidos:

- Lo mismo que en el caso anterior, pero los euros pagados deben anotarse con signo negativo. 

Para conocer otras obligaciones contables de los autónomos haz click AQUÍ

Como ves es muy importante tener claras las diferencias entre un autónomo profesional y uno empresarial. Si quieres darte de alta como autónomo, ¡recuerda que en Txerpa Gestoría Online podemos ayudarte! Haz click en la imagen para conocer todo lo que podemos ofrecerte o escríbenos a info@txerpa.com. Recuerda además que Txerpa incluyen asesoría fiscal y programa de facturación online. ¡Infórmate!

 
 
MARTA BERMÚDEZ