OPERACIONES INTRACOMUNITARIAS
Si tienes un cliente o proveedor de otro país de la comunidad europea te interesa saber.
Para hacer transacciones entre empresarios y profesionales de la comunidad europea se ha de estar en el Registro de Operaciones Intracomunitarias (ROI).
En estas operaciones han de estar registrados tanto el cliente como el proveedor, se puede comprobar el registro a través del VIES. Es un censo que permite saber si una empres o profesional tiene un NIF-IVA valido para operar dentro de la comunidad europea.
Las operaciones intracomunitarias tienen reglas especiales en el IVA y en las facturas, te explicamos como has de hacer las facturas.
Factura a un cliente empresario o profesional residente en otro país de la comunidad Europea
Se ha de facturar el servicio profesional o entrega de un bien sin IVA.
Se ha de hacer la anotación en la factura de que es una operación intracomunitaria exenta de IVA. En la factura se han de poner las siguientes anotaciones:
Si es la prestación de un servicio “0peración localizada en sede del destinatario en aplicación de lo dispuesto en el artículo 69 de la ley 37/1992 del IVA.”
Si es la entrega de un bien “Operación exenta de IVA por aplicación de lo dispuesto en el articulo 25 de la ley 37/1992 de IVA.”
Estas facturas se han de anotar en el libro de registro como una operación intracomunitaria.
Has de presentar trimestralmente la declaración de operaciones intracomunitarias.
Las facturas intracomunitarias de los profesionales no tienen retención del IRPF.
Factura de un proveedor de la comunidad Europea
Si adquieres un bien o un servicio para tu actividad, vas a recibir una factura sin IVA ya que se trata de una operación intracomunitaria.
El adquiriente deberá declarar el IVA español devengado, y a su vez podrá deducir este IVA.
Estas operaciones se declaran trimestralmente a hacienda.
Estas facturas se han de anotar en el libro de registro de facturas como operaciones intracomunitarias.
Consejos de los expertos de Txerpa
Antes de hacer una operación intracomunitaria asegúrate que tu cliente o proveedor está también en el ROI.
Cuando recibas una factura de un proveedor de la comunidad europea comprueba que la factura viene sin IVA.
Qué has de hacer si recibes una factura de un proveedor de la comunidad Europea con IVA
Has de ponerte en contacto con tu proveedor y si está en el ROI solicítale que rectifique la factura recibida y la emita sin IVA.
Caso de que la haya emitido con IVA porqué no está en el ROI, entonces no puedes deducirte el IVA, y este importe pasa a ser un gasto en el IRPF.
Si el que emite la factura eres tú y tu cliente de la comunidad europea no está en el ROI en este caso has de emitir la factura con el IVA que corresponda a España y declararlo como una factura más.
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